Maestría en Ciencias Contables y Financieras con mención en Tributación

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    Implicancia del impuesto del patrimonio predial y su repercusión en la liquidez y lo social en la Municipalidad de Carrasquillo - Morropón
    (Universidad Nacional de Piura, 2023) Palomino Vílchez, Robinson Alexander; Negro Balarezo, Juan Carlos Eduardo
    El estado peruano, dentro de su plan estratégico como país democrático, tiene como eje principal el estado de derecho, el cual está enmarcado en la ley; puesto que, ello implica esencialmente que dicha ley debe ser aplicada de manera equitativa a cualquier individuo del territorio peruano sin excepción, sin importar su condición económica ni social. Todo ello se ve reflejado cuando el estado vela por los derechos de sus ciudadanos, brindándoles un entorno seguro con servicios de calidad. Así mismo; el proceso de descentralización es aquel, que se transfiere de un nivel central a las unidades descentralizadas, el mismo que forma parte de la reforma del estado, cuyo objetivo está orientado en alcanzar un buen gobierno, debemos tener en cuenta que, la descentralización se puede aplicar tanto en el sector público, como en el sector privado. la descentralización ha logrado reducir brechas importantes que impactaban de manera negativa a la población, tales como la centralización, la misma que se puede obtener decisiones más rápidas. Como un punto importante es que el gobierno central, debe de fortalecer el acompañamiento y asistencia técnica, tanto a los gobiernos regionales como locales; inclusive, los diferentes ministerios para que ejecuten su rol de ente rector y persiga el cumplimiento de las políticas nacionales, para lograr el bien común. Con la descentralización se obtienen diferentes resultados, que en su mayoría han impactado de manera positiva, la misma que va ligada al desarrollo integral de la población, mediante la separación de competencias, con el único objetivo de lograr beneficios para todos sin excepción y generar un desarrollo integral, armónico y sostenible. Así pues, la descentralización fiscal es aquella que brinda Autonomía financiera a los gobiernos locales. No debemos dejar de lado que las municipalidades distritales tienen diferentes fuentes de financiamiento y en este caso la Municipalidad Distrital de Carrasquillo no es la excepción. Sin embargo, notamos que tiene deficiencias en la recaudación del impuesto al patrimonio predial, el cual es un impuesto de carácter público el cual genera una contraprestación de manera directa por parte de la municipalidad distrital frente a los contribuyentes. En esta oportunidad, nuestro objeto de estudio: Municipalidad Distrital de Carrasquillo, tiene problemas en la organización y planificación para una efectiva fiscalización tributaria que le permita aumentar la recaudación fiscal de dicho impuesto, y esto puede ser por falta de recurso humano adecuado o de los recursos materiales para un óptimo desempeño recaudatorio del impuesto predial, un factor muy importante de esta problemática también influye la cultura tributaria de la población. A partir de la problemática descrita se planteó como problema de investigación: ¿De qué manera el impuesto predial repercute en lo social y la liquidez en el municipio de Carrasquillo?
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    Economía de opción como instrumento preventivo para reducir riesgo fiscales en la empresa Piser SAC
    (Universidad Nacional de Piura, 2022) Julca García, Nelly; Carnero Lazo, Germán David
    En la actualidad, las empresas se enfrentan a un mundo cada vez más competitivo como producto de la globalización, que se manifiesta en la conformación de bloques económicos, el desarrollo tecnológico y en una demanda más exigente y un mayor control Tributario, entre otros; en este contexto sobrevivir, lograr un posicionamiento en el mercado y mantener una ventaja diferenciada permanente, es una tarea difícil. Es así que uno de los problemas que más aflige a las empresas es el pago de tributos, que puede llegar a tener un impacto económico y financiero significativo en la empresa, en tal sentido el escenario tributario actual es inestable, debido a los rápidos y constantes cambios que se introducen en las Normas Tributarias y en los criterios que aplica la Superintendencia de Administración Tributaria - SUNAT, el Tribunal Fiscal y otros órganos vinculados a la materia; por consiguiente los contribuyentes sujetos a estos tributos se ven en la obligación de agenciarse de una mayor cantidad de recursos y herramientas que les permita afrontar dicha situación. Las empresas privadas no son ajenas a esta realidad, en el medio empresarial actual existe desconocimiento y en muchas ocasiones una equivocada interpretación de las normas tributarias, hecho que incide directamente en la determinación de la carga; ya que al incurrir en un error de cálculo de impuestos por la mala aplicación de las Normas Tributarias en las operaciones normales del negocio, puede llevar al pago de multas innecesarias; generando elevados costos administrativos con incidencia en los resultados financieros y económicos, ocasionando una mayor presión tributaria. En la actualidad la economía de opción, debe ser un tema interés la gran mayoría de contribuyentes, ya que constituye una herramienta efectiva para desarrollar estrategias con respecto a los tributos, permitiéndole a la gerencia, direccionar el uso de los recursos en el cumplimiento de los objetivos. Se ha seleccionado para este estudio la Empresa Piser SAC es una empresa privada dedicada a prestar diversos servicios en actividades industriales, petroleras y otras, destacando su presencia en el rubro Petrolero para Operaciones en Tierra (offshore y onshore).; se pretende brindar a la entidad una herramienta necesaria que le permita optimizar la carga impositiva y hacer uso de los beneficios a los que pueda acogerse de acuerdo con la normatividad vigente. Además se propone la aplicación de una economía de opción en la Empresa Piser SAC que contenga una estructura, procedimientos y técnicas que se ajusten a la realidad de la empresa y a las Normas Tributarias vigentes; teniendo como principal objetivo evitar los reparos tributarios que puedan generar posteriores adiciones a los tributos a pagar generando un impacto económico y financiero negativo a la empresa.
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    Educación tributaria y su relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la erradicación de la evasión en el mercado modelo de Piura
    (Universidad Nacional de Piura, 2022) Valdiviezo Payé, Marysela; Rodríguez Sandoval, Yrma
    El objetivo de la presente investigación fue comprobar la influencia de la educación tributaria sobre las obligaciones tributarias y la evasión de impuestos de los emprendedores del mercado modelo de Piura, para lo cual se trabajó realizando un estudio de Investigación no experimental y bajo un estudio explicativo. Para realizar nuestra investigación se obtuvieron los datos a partir de una población de 517 comerciantes del mercado modelo de Piura. Luego se trabajó con una muestra de 218 emprendedores. Se aplicó un instrumento de recolección que es la encuesta, a fin de determinar cuántos comerciantes cuentan con una cultura tributaria con el fin de determinar si evaden o no los impuestos, ya sea de manera legal o ilegal. Se tomó una muestra de 218 emprendedores del mercado modelo de Piura, cuyas actividades económicas son la venta de productos, se realizó un estudio del tipo no experimental y se aplicó la técnica de la encueta, donde al momento de crear las preguntas se trabajó con la variable independiente que sería la educación tributaria y las variables dependientes seria las obligaciones tributarias y la erradicación de la evasión. Luego se trabajaría las variables con sus respectivas dimensiones, para finalmente trabajar con las herramientas estadísticas que te brinda el software SPSS. Como resultado se obtuvo que un gran porcentaje de los emprendedores del mercado modelo de Piura, no tienen educación tributaria, por tal motivo tienden a evadir el pago de impuesto. Estos resultados nos indica que la SUNAT no está concientizando eficientemente a los contribuyentes, tampoco está realizando capacitaciones y así poder erradicar la evasión de impuestos. es decir, SUNAT debe aplicar programas de educación tributaria para correcta orientación e información que necesitan los contribuyentes del mercado. La problemática de evasión de impuestos continuara cada día en el mercado modelo de Piura, por tal motivo se propone un Plan de concientización sobre la educación tributaria para disminuir o erradicar la evasión de impuestos del mercado, el cual contempla diferentes acciones estratégicas para que los emprendedores se sensibilicen y cumplan en forma voluntaria con sus obligaciones tributarias.
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    Análisis de la doble imposición tributaria y su efecto en el crecimiento del comercio internacional
    (Universidad Nacional de Piura, 2019) Calero Dominguez, Maria Danila; Carnero Lazo, Germán David
    Se puede considerar que las consecuencias de la doble imposición tributaria pueden resultar nocivas para todos los Estados, esta puede afectar tanto al Estado de origen del inversionista como al Estado receptor de la inversión y solo puede contribuir en gran medida al freno de las inversiones, al fraude y la evasión fiscal. El Perú no es ajeno a esta realidad y utiliza como criterios vinculantes, y de manera alternativa, el de ‘domicilio’ de los sujetos y el de la ‘fuente’ territorial de la renta, de tal manera que las personas domiciliadas en el Perú, sean nacionales o extranjeras, tributan por su renta de fuente mundial; y las no domiciliadas, nacionales o extranjeras, solamente tributarán por sus rentas de fuente local. La doble imposición internacional se origina cuando cada Estado adopta diferentes factores de conexión o incluso cuando adoptan los mismos, pero concebidos y regulados de forma distinta. En otras palabras, la causa de la doble imposición internacional es la yuxtaposición de criterios de vinculación. Los Estados utilizan los criterios personales – nacionalidad, domicilio o residencia– para gravar a sus nacionales, y el criterio de la fuente, para gravar a los extranjeros que generan ingresos en su territorio. La doble imposición afecta la neutralidad en las operaciones comerciales en el campo internacional, lo que, en la actualidad en una economía globalizada, donde predomina la deslocalización de inversiones y capitales, significa un serio obstáculo de desarrollo económico. Por ende, los estados deben de realizar una evaluación costo y beneficio de manera que pueda monitorear el incremento de la recaudación directa de Impuesto a la Renta Empresarial, con el cual podamos tener en cuenta los niveles de recaudación por tipos de tributos generadas por las inversiones fomentadas por este el tipo de convenio.
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    Cultura tributaria y su incidencia en la evasion tributaria en los comerciantes del Centro Comercial Nuevo Bahia – Diego Ferre de Sullana en el año 2018
    (Universidad Nacional de Piura, 2019) Miranda Castro, Luigi Gianni; Garces Aguilera, Luis Alberto
    La Evasión Tributaria es un problema que recurrente en la mayoría de los países, sobre todo en los llamados sub desarrollados o en vías de desarrollo debido a que no existe cultura tributaria, la estructura del sistema tributario no es la adecuada, entre otros, que afectan a la recaudación fiscal, causando un efecto dañino para la sociedad; sin embargo, es un tema que ha sido poco investigado. En nuestro país existe evasión tributaria en todos los sectores económicos, en este sentido la presente investigación está enfocada al Sector Comercio, en la que existe evasión en todos los niveles del proceso compra-venta. En el presente trabajo se estudia cual es la incidencia de la cultura tributaria en la evasión tributaria en los comerciantes del centro Comercial Nuevo Bahía – Diego Ferré en la provincia de Sullana. El presente trabajo titulado: “CULTURA TRIBUTARIA Y SU INCIDENCIA EN LA EVASION TRIBUTARIA EN LOS COMERCIANTES DEL CENTRO COMERCIAL NUEVO BAHIA – DIEGO FERRE DE SULLANA EN EL AÑO 2018” busca conocer las incidencia de la Cultura Tributaria sobre la evasión tributaria en las empresas formalmente constituidas y la informalidad en los comerciantes del Centro Comercial Nuevo Bahía – Diego Ferré en la provincia de Sullana, por lo que se espera el trabajo constituya un valioso aporte para el desarrollo del Sector Comercio. En tal sentido se realizó la investigación encuestando a una muestra de 20 comerciantes del Centro Comercial Nuevo Bahía- Diego Ferré de Sullana. Los resultados nos demuestran que la ausencia de Cultura tributaria repercute de manera importante en la evasión tributaria en los Comerciantes de dicho mercado, puesto que la ausencia de cultura tributaria prioriza el deseo de generar mayores ingresos (utilidades), además de existir una excesiva carga y complejidad para tributar y finalmente se acogen a regímenes que no les corresponde. El sistema tributario poco transparente trae como consecuencia, entre otros, cierre temporal de establecimiento, suspensión de licencias, permisos o autorizaciones vigentes otorgadas por entidades del Estado para el desempeño de sus actividades. En este contexto recomendamos que el Estado, deba tener una actitud de transparencia para que el contribuyente tenga la plena confianza que su dinero se emplea en beneficio propio y de los demás y sea un motor que incentive el deber de tributar que todo ciudadano debe tener. Es fundamental mejorar el conocimiento de la normatividad tributaria y las obligaciones tributarias por parte de los empresarios promoviendo cursos de especialización y capacitación, dar conferencias gratuitas dirigidas a informar y orientar a los empresarios. La investigación realizada es ofrecida como una contribución a todos aquellos interesados en el tema, principalmente a los contribuyentes del sector estudiado o quienes quieren incursionar en esta actividad, y a la propia Administración Tributaria en la medida que pueda servirle como una fuente de retroalimentación en sus funciones.
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    Implicancias tributarias en la determinación de precios en las operaciones de venta de mango de descarte: Caso Intendencia Piura
    (Universidad Nacional de Piura, 2017) Guzmán García, Gracia Carolina; Vega Campos, Yannet Fiorella; Carnero Lazo, Germán David
    El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal evaluar las implicancias tributarias de la variación de precios en las operaciones de venta de mango de descarte en relación al valor de mercado para evitar posibles reparos de la Administración Tributaria. Para ello se ha realizado una investigación de tipo aplicada, de estudio descriptivo y explicativo, en la cual se ha analizado determinada base legal tributaria, informes de SUNAT, Resoluciones del Tribunal Fiscal entre otros relacionados al tema. Asimismo se ha desarrollado un caso práctico, con datos reales de una empresa agroexportadora de mango, ubicada en la ciudad de Chulucanas-Piura, que nos ha permitido evaluar cuantitativamente las implicancias tributarias que podrían generarse al vender un producto por debajo del valor de mercado. Después del análisis de la información recogida y del marco teórico, se concluye que tributariamente se generan reparos en las operaciones de venta de mango de descarte a precios subvaluados, ya que según lo normado, las operaciones de venta se debe realizar a valor de mercado, lo cual no se cumple en la realidad, dado que la mayoría de empresas del rubro antes mencionado, buscan recuperar parte de su costo para no verse afectadas financieramente, sin tener en cuenta las implicancias tributarias que se podría generar.